账上的呆账死账怎样处理

账上的呆账死账，就像企业财务报表上的“牛皮癣”，不仅影响美观，更实质性地损害着企业的资产质量和经营效益。处理这些不良资产，是每个企业都必须面对的课题。总的来说，处理方式无外乎核销、转让、债务重组以及法律诉讼这几种主要途径，具体选择哪种方式，需要根据呆账死账的具体情况、形成原因、债务人状况以及企业自身的资源和能力来综合考量。

一、 挥泪斩马谡——核销

核销，是最直接也最“痛”的一种方式。它意味着企业承认这部分应收账款已经完全无法收回，将其从账面上彻底清除。这种方式一般适用于以下几种情况：

1. 债务人已宣告破产或死亡，且无遗产可供清偿。 这种情况，继续追讨已无意义，不如及时止损，清理账目。
2. 债务人失踪或下落不明，超过法定时效。 经过长期催收，债务人依然杳无音讯，且已经超过了法律规定的诉讼时效，继续保留这笔账款只会增加管理成本。
3. 因自然灾害等不可抗力因素导致债务人无法偿还。 这类情况属于非债务人主观原因造成的损失，企业通常也难以追回。
4. 经过多次催收，金额较小且追讨成本过高的账款。 有些账款金额很小，如果继续投入大量人力物力去追讨，反而得不偿失。

核销虽然“痛”，但并非随意为之。企业需要严格按照国家相关的财务会计制度和税收法规进行操作，准备充分的证明材料，例如债务人破产清算的法律文书、公安机关出具的死亡证明或失踪证明、政府部门出具的不可抗力证明等。同时，核销的权限和审批流程也必须严格遵守，防止内部人员利用核销进行舞弊。 核销前需要计提坏账准备，用以抵消一部分损失。

二、 另辟蹊径——转让

当企业自身催收能力有限，或希望尽快回笼资金时，可以将呆账死账进行转让。转让的对象可以是专业的资产管理公司、催收机构，甚至是其他的企业或个人。

转让的方式主要有两种：

1. 直接转让： 将债权以一定的折扣价格直接出售给第三方。这种方式简单快捷，企业可以迅速回笼一部分资金，但通常转让价格会较低，企业会承担一定的损失。
2. 债权打包转让： 将多笔呆账死账打包成一个资产包，然后进行整体转让。这种方式通常适用于不良资产规模较大的情况，可以通过竞价等方式提高转让价格。

选择转让方式时，企业需要综合考虑转让价格、转让对象的资质和信誉、以及转让后的风险等因素。同时，需要注意与债务人进行沟通，告知债权转让的事实，避免后续出现纠纷。

三、 柳暗花明又一村——债务重组

债务重组，是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人和债务人通过协商，修改原有的债务合同，减轻债务人的还款压力，从而实现债权的回收。

债务重组的方式多种多样，常见的包括：

1. 延长还款期限： 给予债务人更长的还款时间，降低其短期内的还款压力。
2. 减免部分债务： 债权人同意减免部分本金或利息，以换取债务人继续履行还款义务。
3. 以物抵债： 债务人以其拥有的实物资产（如房产、设备等）或无形资产（如专利权、商标权等）来抵偿债务。
4. 债转股： 将债权转换为股权，债权人成为债务人的股东。这种方式适用于债务人具有一定发展潜力，但短期内现金流紧张的情况。

债务重组的关键在于双方的协商和让步。债权人需要对债务人的财务状况和偿债能力进行充分的评估，确定合理的重组方案。债务人则需要积极配合，提供真实准确的财务信息，并尽最大努力履行重组协议。

四、 最后的防线——法律诉讼

当其他方式都无法解决问题时，法律诉讼就成为追讨呆账死账的最后一道防线。通过向法院提起诉讼，企业可以获得具有强制执行力的判决书或调解书，迫使债务人履行还款义务。

法律诉讼虽然具有强制性，但也有其局限性：

1. 诉讼周期长，成本高。 从起诉到执行，整个过程可能需要较长的时间，而且需要支付诉讼费、律师费等相关费用。
2. 执行难。 即使获得了胜诉判决，如果债务人没有可供执行的财产，或者恶意转移财产，也可能导致“赢了官司，输了钱”的局面。
3. 影响关系。 诉诸法律可能破坏和债务人之间的关系，对未来合作不利。

因此，在选择法律诉讼之前，企业需要充分评估诉讼的可行性和风险，权衡利弊。同时，需要注意收集和保存好相关的证据材料，例如合同、发票、付款凭证、催收记录等，以确保诉讼的顺利进行。 并且要关注诉讼时效，避免因超过时效而丧失胜诉权。

五、 防患于未然——预防呆账死账的产生

与其费尽心思处理呆账死账，不如从源头上预防其产生。企业应该建立完善的信用管理体系，加强对客户的资信调查和风险评估，合理设置信用额度和账期，及时跟踪应收账款的回收情况，发现问题及时采取措施。

具体措施包括：

1. 建立客户信用档案： 对客户的基本信息、经营状况、财务状况、信用记录等进行全面的了解和评估。
2. 制定合理的信用政策： 根据客户的信用等级，设置不同的信用额度和账期。
3. 加强应收账款管理： 建立应收账款台账，定期进行账龄分析，及时发现逾期账款。
4. 完善催收制度： 建立规范的催收流程，明确催收方式和责任人。
5. 运用法律手段保护自身权益： 在合同中明确约定违约责任，必要时采取法律手段维护自身权益。

总而言之，处理呆账死账是一项复杂而艰巨的任务，需要企业综合运用各种手段，根据具体情况选择最合适的处理方式。更重要的是，企业应该从源头上加强风险管理，预防呆账死账的产生，才能真正保障自身的财务安全和经营效益。